ФНС утвердила новую форму 3-НДФЛ на 2027 год

ФНС утвердила обновленную форму декларации 3-НДФЛ. Она будет применяться с 2027 года, то есть для отражения доходов и вычетов за 2026 год. Изменения утверждены приказом ФНС от 30.09.2026 № ЕД-1-11/766@.

Что изменилось в вычетах

Ряд поправок связан с вычетами на долгосрочные сбережения. Вычет по добровольному страхованию жизни перенесен из социальных вычетов в отдельную группу. Теперь он не уменьшает общий лимит социальных вычетов в 150 тысяч рублей. Это означает, что при расходах на лечение, обучение или лекарства налогоплательщик сможет использовать весь установленный лимит по этим расходам. 

Вычет по страхованию жизни включен в общий лимит по долгосрочным инструментам — до 400 тысяч рублей в год. В него также входят:

• пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
• сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений;
• взносы по договорам добровольного страхования жизни;
• взносы на индивидуальный инвестиционный счет. 

Для получения вычета по страхованию жизни необходимо быть выгодоприобретателем не более чем по трем действующим договорам. 

Изменения по доходам и ставкам

Гражданам больше не потребуется самостоятельно подавать декларацию по выигрышам до 15 тысяч рублей. Исключение составляют выигрыши в лотереях. 

Кроме того, скорректированы отдельные налоговые ставки. Для граждан государств ЕАЭС, работающих в России и являющихся налоговыми нерезидентами РФ, ставки НДФЛ уравнены с ставками для налоговых резидентов.

Что это означает для налогоплательщиков

Новая форма потребуется тем, кто в 2026 году получал доходы, подлежащие декларированию, или планирует заявить налоговые вычеты. Особое внимание следует уделить расходам на долгосрочные сбережения и страхование жизни: изменились правила учета лимитов и перечень применимых расходов.

Перед подачей декларации рекомендуется проверить, какие вычеты были использованы в течение года и в каком размере, чтобы корректно распределить лимиты между разными видами расходов.