Как оформить социальный налоговый вычет за медицинские услуги

Социальный вычет за медуслуги — один из самых востребованных видов вычетов. Он позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ с расходов на лечение и лекарства.

1. Какие расходы дают право на вычет

Заявить вычет можно по расходам:

• на платные медицинские услуги, оказанные в российских клиниках и у ИП, имеющих действующую медицинскую лицензию;
• на лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом.

Вычет предоставляется, если услуги и препараты оплачены за счет собственных средств налогоплательщика, а не за счет работодателя или иных льготных программ.

Оформить вычет разрешено за лечение:

• самого налогоплательщика;
• супруга/супруги;
• родителей;
• детей до 18 лет, а также до 24 лет при очном обучении.

2. Лимиты и особенности дорогостоящего лечения

С 2024 года действуют следующие правила:

• по «обычному» лечению и лекарствам вычет предоставляется в пределах 150 000 руб. в год;
• лимит 150 000 руб. — общий для всех социальных вычетов (лечение, лекарства, страхование, свое обучение и т. д.), за исключением обучения детей и дорогостоящего лечения.

По дорогостоящим видам лечения (перечень утверждён постановлением Правительства РФ) вычет предоставляется с полной суммы расходов, без лимита — 13 % от фактически уплаченной суммы.

3. Какие документы нужны

Для подтверждения права на вычет за лечение, оплаченное с 2024 года, достаточно:

• справки об оплате медуслуг для налогового органа по установленной форме (Приказ ФНС от 08.11.2023 № ЕА‑7‑11/824@).

Для лекарств дополнительно потребуются:

• рецепт или выписка с назначением препаратов (со штампом «Для налоговых органов»);
• кассовые чеки или иные документы, подтверждающие оплату;
• при оплате лечения/лекарств за родственников — документы, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении, о браке и т.п.).

4. Способы получения вычета

Для физлица есть несколько каналов оформления:

1. Упрощенный порядок (без декларации)

- медорганизация по заявлению пациента отправляет сведения о расходах в ФНС в электронном виде;

- в Личном кабинете формируется предзаполненное заявление на вычет;

- налогоплательщик проверяет данные, указывает счет для возврата и подписывает заявление электронной подписью.

1. Через работодателя

• в инспекцию подается заявление о подтверждении права на социальный вычет;
• ФНС направляет уведомление работодателю;
• с месяца, указанного в уведомлении, работодатель перестает удерживать НДФЛ с части дохода.

1. Через Личный кабинет ФНС или Госуслуги

• готовится декларация 3‑НДФЛ за нужный год;
• прикладываются сканы/фотокопии документов;
• декларация отправляется онлайн через личный кабинет или портал Госуслуг.

Для бухгалтера и предпринимателя важно: вычет возможен только при наличии облагаемого НДФЛ дохода и статуса налогового резидента РФ за тот год, в котором произведены расходы.