Когда и как проводится бездекларационная налоговая проверка 3‑НДФЛ

После 15 июля 2026 года налоговые органы начнут проводить камеральные проверки без декларации в отношении граждан, которые были обязаны подать декларацию по форме 3‑НДФЛ за 2025 год, но этого не сделали.

Проверка касается доходов, полученных, в частности:

• от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения (3 или 5 лет);
• от дарения недвижимого имущества от лиц, не являющихся близкими родственниками;
• иных облагаемых НДФЛ операций, по которым физлицо должно было отчитаться самостоятельно.

Если декларация не представлена до 30 апреля 2026 года, а НДФЛ не уплачен до 15 июля 2026 года, инспекция вправе самостоятельно рассчитать налог на основании сведений из Росреестра, нотариальных и других органов.

Как определяется доход для расчёта НДФЛ

При бездекларационной проверке размер дохода по сделке определяется следующим образом:

• Продажа недвижимости

В первую очередь берется цена сделки, указанная в договоре и зарегистрированная в ЕГРН.

Если:

- у регистратора нет данных о цене; или

- цена сделки ниже 70 % от кадастровой стоимости объекта на 1 января 2025 года,

то доход для целей НДФЛ определяется как 70 % кадастровой стоимости реализованного объекта.

• Дарение недвижимости от не близкого родственника

Доход принимается равным кадастровой стоимости объекта, полученного в дар, без понижающего коэффициента.

При расчете налога инспекция вправе учесть имущественные вычеты по продаже недвижимости (до 1 млн руб. для жилой и до 250 тыс. руб. для иной недвижимости), если соответствующие данные и документы будут представлены налогоплательщиком.

Право подать декларацию до окончания бездекларационной проверки

Несмотря на запуск бездекларационной проверки, у налогоплательщика сохраняется право до её завершения представить:

• декларацию по форме 3‑НДФЛ;
• документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемой недвижимости (договор, платежные документы и т.п.).

В этом случае:

• начатая бездекларационная камеральная проверка прекращается;
• далее проводится обычная камеральная проверка декларации 3‑НДФЛ в стандартный трёхмесячный срок.

Таким образом, чем раньше гражданин предоставит декларацию и пакет документов, тем выше шанс:

• учесть реальную стоимость покупки;
• минимизировать налог к уплате;
• снизить риски штрафов и пеней.

Последствия непредставления декларации или документов

Если в ходе бездекларационной (или последующей камеральной) проверки гражданин:

• не подаст декларацию 3‑НДФЛ;
• не представит документы о реальных условиях сделки и расходах,

инспекция составит акт проверки и примет решение о доначислении налога.

По результатам:

• будет начислен НДФЛ исходя из дохода, определённого по правилам кадастровой стоимости;
• дополнительно применяются:

- штраф за непредставление декларации (ст. 119 НК РФ);

- пени за просрочку уплаты НДФЛ.

Таким образом, имеет смысл инициировать подачу 3‑НДФЛ до того, как инспекция завершит бездекларационную проверку.

Напомним, что подготовить декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета можно через Сервис БУХОТЧЁТ.ру в разделе "Подготовка 3-НДФЛ". Наши менеджеры подскажут, какие документы необходимо представить, составят для Вас налоговую декларацию для получения вычета и проконсультируют, где и как можно ее подать.