Налоговые вычеты по НДФЛ без декларации: когда работает упрощенный порядок

Сейчас часть налоговых вычетов по НДФЛ можно оформить без декларации, полностью онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для бизнеса это означает, что сотрудники и собственники компаний могут вернуть часть уплаченного налога быстрее.

1. Суть упрощенного порядка

Упрощенный порядок предоставления вычетов работает по простой схеме:

1. Организация, оказавшая услуги или принявшая деньги (банк, клиника, вуз, фитнес‑клуб, страховая, НПФ и др.), передает сведения о расходах клиента напрямую в ФНС.
2. Инспекция сопоставляет данные с информацией о доходах и проверяет наличие права на соответствующий вычет.
3. В личном кабинете физлица автоматически появляется готовое (предзаполненное) заявление на вычет.
4. Гражданин просто подписывает заявление и отправляет его в электронном виде.

Никаких деклараций 3‑НДФЛ и бумажных пакетов документов в этом случае подавать не нужно.

2. Какие вычеты доступные в упрощенном формате

Список вычетов, которые можно оформить без декларации, постепенно расширяется. На текущий момент в упрощенном порядке доступны:

• Инвестиционные вычеты

По операциям с индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС) и другим инвестиционным инструментам, предусмотренным ст. 219.1 НК РФ:

- вычет типа «А» — на сумму внесенных средств;

- вычет типа «Б» — на инвестиционный доход при соблюдении условий.

• Имущественные вычеты

По расходам на:

- приобретение жилья (квартира, дом, комната, доля);

- покупку земельных участков под индивидуальное жилищное строительство;

- уплату процентов по ипотечным кредитам и целевым займам.

• Социальные вычеты по расходам начиная с 2024 года:

- обучение (своё, детей);

- медицинские услуги и покупка лекарств;

- физкультурно‑оздоровительные услуги (спорт, фитнес, бассейн);

- страховые взносы по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни;

- пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

• Вычеты по долгосрочным сбережениям

По взносам в программы долгосрочных сбережений, НПО и договорам добровольного страхования жизни, относящимся к долгосрочным сбережениям граждан.

Значительную часть расходов на жильё, инвестиции, обучение и лечение можно вернуть автоматически, без составления и подачи налоговой декларации 3-НДФЛ.

3. Сроки проверки и возврата

Упрощенный порядок существенно ускоряет процедуру по сравнению со стандартной процедурой:

• камеральная проверка заявления проводится в течение одного месяца вместо стандартных трёх;
• во многих случаях ФНС фактически проверяет заявление в срок около 10 дней, после чего принимает решение о вычете и возврате налога.

Дальше действует общий порядок:

• если вычет применяют через работодателя, НДФЛ перестают удерживать с части дохода;
• если через инспекцию — излишне уплаченный налог возвращается на счёт физлица.

4. Что важно учитывать бизнесу и бухгалтерам

• Упрощенный порядок не отменяет классический вариант с 3‑НДФЛ: если по каким‑то расходам данные в ФНС не поступили автоматически, или нужно заявить вычет за прошлые периоды, декларация по‑прежнему применяется.
• Для работы механизма критично, чтобы:

- учебные заведения, медорганизации, фитнес‑клубы, страховые компании и НПФ были подключены к информационному обмену с ФНС;

- в договорах и анкетах указывались правильные персональные данные (ФИО, ИНН, паспорт), иначе сведения не сопоставятся.

Актуальные инструкции и перечень вычетов, доступных в упрощенном порядке, размещены на промостранице ФНС «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».