Социальный налоговый вычет за лекарства: условия и документы

ФНС напоминает, что расходы на покупку лекарственных препаратов можно учитывать при получении социального налогового вычета по НДФЛ. Это актуально как для личных расходов, так и для затрат на лечение членов семьи.

1. Кто имеет право на вычет

Вычет за лекарства предоставляется, если одновременно выполняются несколько условий:

• налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
• у него есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13/15 % (зарплата, вознаграждения и т.п.);
• лекарственные препараты назначены врачом и оплачены за счёт собственных средств налогоплательщика, а не за счет работодателя или бюджета.

Расходы можно заявить:

• за свои лекарства;
• за препараты, купленные для супруга (супруги);
• для родителей;
• для детей, в том числе усыновлённых, и подопечных:

- до 18 лет;

- до 24 лет при очной форме обучения.

2. Способы получения вычета

Социальный вычет за лекарства можно оформить несколькими способами:

1) Через налоговую инспекцию

- после окончания года, в котором были произведены расходы;

- подать декларацию 3‑НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет;

- сделать это можно лично, через МФЦ, по почте или онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика».

2) Через работодателя

- в том же году, когда были оплачены лекарства;

- сначала в инспекцию подается заявление о подтверждении права на социальный вычет с комплектом документов;

- после получения уведомления от ФНС работодатель перестает удерживать НДФЛ с части дохода.

3) Через «Личный кабинет налогоплательщика»

- заполнить 3‑НДФЛ онлайн и прикрепить электронные образы документов (рецепты, чеки);

- отправить декларацию и приложения дистанционно, без визита в инспекцию.

3. Какие документы нужны

Для подтверждения права на вычет по расходам на лекарства требуются два блока документов:

1) Назначение врача

Один из следующих вариантов:

- рецептурный бланк по форме № 107‑1/у с обязательными реквизитами:

- штамп медицинской организации;

- данные пациента;

- ФИО и должность врача;

- перечень назначенных лекарств и способ применения;

- подпись врача и печать;

- если рецепт не оформлялся (например, лечение в стационаре), — выписка из медицинской документации:

- выписной эпикриз или выписка из медкарты по форме № 027/у, где есть запись о назначении препаратов.

2) Платёжные документы (чеки)

- кассовые чеки из аптечной организации или другого продавца лекарств;

- в чеке должны быть указаны:

- наименование препарата;

- количество;

- дата покупки;

- цена и общая сумма.

Важно: лекарства должны входить в перечень медпрепаратов, дающих право на вычет (утверждается Правительством РФ).

4. Лимит по сумме вычета

Социальный вычет по расходам на лечение и лекарства предоставляется:

• в размере фактически понесенных расходов,
• но общий лимит по всем социальным вычетам (лечение, лекарства, обучение, страхование и т.п.) — 150 000 руб. в год.

То есть вернуть можно до 13 % от суммы расходов, но не более 13 % от 150 000 руб. (максимум 19 500 руб. с учетом совокупных социальных вычетов).

5. На что стоит обратить внимание

• Вычет за лекарства возможен только при наличии облагаемого НДФЛ дохода в том году, когда были расходы.
• При оформлении вычета через работодателя важно, чтобы уведомление ФНС было вовремя получено и учтено в расчете зарплаты.
• Не забывайте о необходимости сохранять чеки и рецепты, если Вы планируете заявлять вычет.

🛟 Если у Вас сложности со сбором документов и подготовкой декларации 3-НДФЛ для получения вычета, воспользуйтесь сервисом БУХОТЧЁТ.ру - мы проконсультируем, подскажем, каким документы нужны и подготовим декларацию.