💡 Новые правила предоставления стандартных вычетов с 2025 года

С 2025 года пересмотрены правила предоставления стандартных вычетов по НДФЛ. Для работодателей и бухгалтеров это означает перерасчет сумм НДФЛ и автоматическое применение обновленных вычетов, если есть сведения о детях работника.

Ключевые изменения:

• увеличены размеры детских вычетов;
• повышен предельный доход для их применения до 450 000 руб. в год;
• удвоен дополнительный вычет на ребенка-инвалида;
• введен новый стандартный вычет за сдачу норм ГТО.

1. Детские вычеты: больше суммы и выше лимит дохода

Теперь стандартные вычеты на детей составляют:

• 1 400 руб./мес. — на первого ребенка (размер не менялся);
• 2 800 руб./мес. — на второго ребенка (раньше было 1 400 руб.);
• 6 000 руб./мес. — на третьего и каждого последующего (ранее 3 000 руб.)

Одновременно расширен лимит дохода, при котором эти вычеты применяются:

450 000 руб. совокупного дохода за год вместо прежних 350 000 руб.

Для бухгалтера это означает:

• в расчет нужно брать доход работника с начала года нарастающим итогом после удержания НДФЛ;
• при достижении порога 450 000 руб. вычеты перестают применяться с месяца, следующего за месяцем превышения.

С 2025 года при наличии у работодателя достоверных сведений о детях работника заявление на детский вычет не требуется — вычет предоставляется автоматически.

2. Ребенок-инвалид: удвоенный стандартный вычет

Для семей, воспитывающих детей-инвалидов, изменился размер дополнительного стандартного вычета:

• было: 6 000 руб./мес.;
• стало: 12 000 руб./мес. на каждого такого ребенка.

Этот повышенный вычет применяется, если:

• несовершеннолетний ребенок имеет статус инвалида; или
• ребенок в возрасте до 24 лет обучается очно (школа, колледж, вуз, ординатура, интернатура, аспирантура) и имеет I или II группу инвалидности.

Круг лиц, которые могут использовать данный вычет, достаточно широкий:

• родители и их супруги;
• усыновители;
• опекуны и попечители;
• приемные родители и их супруги.

Для практики важно: дополнительный вычет на ребенка-инвалида не заменяет обычный детский вычет, а применяется сверх него. То есть бухгалтер одновременно учитывает:

• стандартный вычет по очередности ребенка (1 400 / 2 800 / 6 000 руб.);
• плюс 12 000 руб. как вычет на ребенка-инвалида.

3. Новый вычет за ГТО: 18 000 руб. в год

Еще одна новация — стандартный вычет для граждан, выполнивших нормативы комплекса ГТО.

Основные параметры:

• размер вычета — 18 000 руб. за налоговый период;
• вычет фактически уменьшает годовой доход, облагаемый НДФЛ, на эту сумму (экономия НДФЛ — до 2 340 руб. при ставке 13 %).

Условия для применения вычета:

• физическое лицо выполнило нормативы своей возрастной группы и получило знак отличия ГТО;
• в том же календарном году гражданин прошел диспансеризацию.

Налоговому агенту или инспекции нужно подтвердить право на вычет. В качестве документов подойдут:

• копия удостоверения о награждении знаком ГТО;
• копия решения (или выписка) о награждении знаком отличия;
• справка из медорганизации о прохождении диспансеризации.

Вычет применяется за тот год, в котором выполнены оба условия: и ГТО, и диспансеризация.

Порядок получения:

• у работодателя — сотрудник подает заявление и копии документов, после чего бухгалтер снижает налогооблагаемый доход работника на сумму вычета;
• через налоговую инспекцию — по итогам года декларирует доходы по форме 3‑НДФЛ и прикладывает подтверждающие документы.

Больше интересных новостей читайте в наших каналах Телеграме и Максе. Присоединяйтесь к нам!