Налоговый вычет за обучение у репетитора: условия получения при работе с самозанятыми

Можно ли получить налоговый вычет за образовательные услуги, если репетитор - самозанятый? Оформить социальный налоговый вычет по расходам на услуги частного репетитора можно, но только в том случае, если репетитор официально зарегистрирован как индивидуальный предприниматель.

Вычет положен за оплату обучения:

• себя (очная, заочная, дистанционная форма),
• супруга(и) (по очной форме обучения в отношении расходов по обучению, понесенных с 1 января 2024 года),
• своего ребенка или подопечного, а также братьев и/или сестер до 24 лет при обучении на очном.

Однако право на такой вычет возникает только в том случае, если учебный процесс ведёт образовательная организация или ИП с наёмными сотрудниками, имеющие образовательную лицензию, либо ИП‑репетитор, работающий лично (без наёмных работников) и у которого в ЕГРИП указаны коды ОКВЭД, связанные с образованием. В последнем случае лицензия не нужна.

Соответственно, самозанятые репетиторы, не оформившие ИП, в этот перечень не попадают и не дают права на вычет. К тому же с 2024 года для подтверждения права на учебный вычет требуется справка об оплате образовательных услуг, а налогоплательщики на профессиональном налоге (НПД), не зарегистрированные как ИП, не имеют права выдавать такие справки.