Налог начислили неправильно? Как оспорить сумму до того, как её взыщут принудительно

Новые правила взыскания долгов действуют с ноября 2025 года

С 1 ноября 2025 года в России применяется обновлённый порядок учёта и погашения налоговой задолженности физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя. Ключевое нововведение заключается в том, что способ взыскания — внесудебный или судебный — теперь напрямую зависит от того, есть ли у налогоплательщика разногласия с начисленной суммой.

Когда долг взыщут без обращения в суд

Если гражданин согласен с суммой начисленного налога, но по каким-то причинам не оплатил её вовремя, такая задолженность может быть взыскана в упрощённом внесудебном порядке — без длительных судебных процедур.

Что делать, если начисления кажутся ошибочными

Совсем другая ситуация возникает, когда налогоплательщик не согласен с суммой, указанной в налоговом уведомлении по имущественным налогам или НДФЛ. В этом случае у него есть право направить заявление о перерасчёте.

Типичные основания для такого обращения:

• при расчёте налога не учтена положенная льгота;
• в базе указаны неверные сведения об объекте налогообложения (например, некорректная площадь или кадастровая стоимость);
• допущена ошибка в характеристиках имущества.

Когда нужна жалоба, а не заявление о перерасчёте

Отдельный механизм предусмотрен для более серьёзных споров. Подавать именно жалобу необходимо в следующих случаях:

• несогласие с решением, вынесенным по итогам налоговой проверки;
• несогласие с решением об отмене налогового вычета;
• оспаривание требования об уплате задолженности;
• оспаривание решения о взыскании долга.

Что происходит с деньгами на время спора

Пока разногласия находятся на рассмотрении, спорная сумма задолженности временно исключается из сальдо единого налогового счёта. Это означает, что она не будет погашаться автоматически за счёт последующих платежей, поступающих от налогоплательщика.

Важный момент: если спор так и не удастся урегулировать в досудебном порядке, взыскание такой задолженности переходит в судебную плоскость.

Как и куда подавать обращения

Наиболее удобный способ подать заявление о перерасчёте или жалобу — в электронном виде через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Альтернативный вариант — направить обращение по почте.

Как проверить текущее состояние задолженности

Актуальную информацию о наличии задолженности и общем состоянии единого налогового счёта всегда можно посмотреть в Личном кабинете налогоплательщика — это позволяет держать ситуацию под контролем и вовремя реагировать на спорные начисления.

Подготовлено по материалам ФНС