Налог на проценты по вкладам в 2026 году: лимит, ставки и порядок уплаты

В 2026 году физические лица платят НДФЛ с доходов по банковским вкладам и счетам по итогам 2025 года. Облагается не сам вклад, а только доход в виде процентов.

1. Как определяется, нужно ли платить налог

Обязанность по уплате НДФЛ возникает, если суммарный процентный доход за год превышает необлагаемый лимит.

Лимит рассчитывается по формуле пункта 1 статьи 214.2 НК РФ:

Необлагаемый доход = 1 000 000 руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ за год.

При этом берётся максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на первое число каждого месяца календарного года.

За 2025 год максимальная ключевая ставка ЦБ составляла 21 %, поэтому в 2026 году от налогообложения освобождается доход по процентам до 210 000 руб. (1 000 000 × 21 %).

Соответственно, налог в 2026 году будут платить те граждане, у кого совокупный процентный доход по вкладам и счетам за 2025 год превысил 210 000 руб.

2. Какие доходы учитываются

При расчете налоговой базы по статье 214.2 НК РФ принимаются:

• проценты по рублёвым банковским вкладам;
• доходы по накопительным счетам;
• проценты на остаток по текущим и карточным счетам;
• иные банковские продукты, по которым выплачиваются проценты.

Не облагаются налогом, в частности:

• доходы по рублёвым счетам и вкладам со ставкой не более 1 % годовых;
• проценты по счетам эскроу;
• доходы по вкладам, полученным по наследству — налог платится только с процентов, начисленных уже наследником.

3. Ставки НДФЛ по доходам от вкладов

Для резидентов РФ по доходам в виде процентов по вкладам применяется двухступенчатая шкала НДФЛ (пункт 1.1 статьи 224 НК РФ):

• 13 % — на часть превышения необлагаемого лимита до 2,4 млн руб. годового процентного дохода;
• 15 % — на часть превышения, если годовой процентный доход свыше 2,4 млн руб. (ставка 15 % применяется к сумме превышения над 2,4 млн руб.).

Для нерезидентов по доходам от вкладов действует ставка 15 % вне зависимости от размера дохода.

Пример для резидента:

Если совокупный процентный доход за 2025 год составил 250 000 руб., лимит — 210 000 руб., налог рассчитывается так:

(250 000 − 210 000) × 13 % = 5 200 руб.

4. Кто рассчитывает и как платится налог

Вкладчику не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно считать налог.

Порядок работы следующий:

• банки и другие кредитные организации ежегодно до 1 февраля передают сведения о процентных доходах физических лиц в ФНС по итогам предыдущего года;
• налоговая служба на основании этих данных:

- суммирует процентные доходы по всем вкладам и счетам гражданина в российских банках;

- рассчитывает необлагаемый минимум;

- определяет сумму налога к уплате с учетом ставок 13/15 %;

• результаты расчета включаются в единое налоговое уведомление (вместе с имущественными налогами), которое граждане получают в сентябре–октябре в рамках кампании по уплате имущественных налогов.

После получения уведомления необходимо оплатить все указанные в нем налоги, включая НДФЛ с процентного дохода по вкладам (если он начислен), не позднее 1 декабря 2026 года.

Уплатить можно:

• через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц;
• через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин»;
• через онлайн-кабинеты и офисы банков;
• через платёжные терминалы.

5. Практические акценты для бухгалтеров и предпринимателей

• Налог на проценты по вкладам касается личных доходов физлиц, в том числе владельцев бизнеса и сотрудников, и не связан с налогами организаций.
• При планировании личных финансов стоит учитывать лимит 210 000 руб. процентного дохода за 2025 год: доходы выше этой суммы в 2026 году будут обложены НДФЛ.
• Ставки 13/15 % по депозитам — специальный режим, который применяется независимо от общей прогрессивной шкалы по другим доходам.
• Декларацию 3-НДФЛ по депозитам подавать не нужно, но полезно сверить данные уведомления с реальными процентными доходами по банковским выпискам.