🥁 Как родителям оформить вычет за детский лагерь: что важно знать бухгалтеру и руководителю

ФНС сообщает, что родители могут снизить свою налоговую нагрузку и вернуть часть НДФЛ, уплаченного с доходов, если они оплачивают детские путевки в:

• образовательные лагеря;
• спортивные и физкультурно-оздоровительные лагеря;
• санатории и лечебные организации для детей.

Ключевой момент для учета расходов — наличие у организации соответствующей лицензии и корректное оформление документов на оплату.

1. Образовательные лагеря: вычет на обучение

Если лагерь:

• имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности, и
• проводит смену с образовательной программой (языковой, спортивной, творческой и т. п.),

родитель вправе заявить социальный вычет по расходам на обучение ребенка.

К вычету принимается только стоимость образовательной части путевки.

Расходы на:

• проживание,
• питание,
• бытовые услуги,
• развлекательные мероприятия

в расчет вычета не включаются и компенсации не подлежат.

При расчете вычета учитывается не более 110 000 рублей расходов на обучение одного ребенка в год — это общий лимит на обоих родителей.

2. Спортивные и оздоровительные программы: вычет за физкультурно-оздоровительные услуги

Законодательство выделяет отдельную категорию — физкультурно-оздоровительные услуги. К ней относятся, в том числе:

• спортивные сборы,
• занятия в секциях,
• иные мероприятия физкультурно-оздоровительного характера.

Чтобы родитель мог заявить вычет по таким расходам, организатор должен быть включен в перечень организаций Минспорта России.

Без включения в данный перечень расходы на спортивные сборы и иные физкультурные мероприятия в составе путевки учесть нельзя.

3. Санаторные путевки: вычет на лечение

Если ребенок проходил лечение в санатории и в путевку входит оказание медицинских услуг, часть расходов может быть заявлена как социальный вычет на лечение, при условии, что:

• у санатория есть действующая медицинская лицензия,
• медицинские услуги выделены и подтверждены документально.

Общий лимит по расходам на:

• лечение,
• приобретение физкультурно-оздоровительных услуг

за себя и детей составляет 150 000 рублей в год.

Этот лимит не распространяется на:

• вычеты по расходам на обучение детей,
• вычеты по дорогостоящему лечению.

4. Документы: какие справки нужны с 2024 года

Для подтверждения права на вычет налогоплательщику необходима справка об оплате услуг установленного образца.

С 2024 года действуют унифицированные формы справок отдельно:

• по медицинским услугам;
• по образовательным услугам;
• по физкультурно-оздоровительным услугам.

Для бухгалтеров и предпринимателей это означает, что при работе с клиентами или сотрудниками важно:

• проверять наличие у контрагента нужной лицензии;
• контролировать правильность оформления справки и раздельного указания стоимости услуг (обучение, лечение, спорт).

5. Способы получения вычета

Родитель может реализовать право на социальный вычет одним из трех способов:

• Через работодателя — в текущем году, после получения уведомления из налогового органа. В этом случае работодатель не удерживает НДФЛ с части дохода.
• Через налоговую инспекцию — по окончании года, подав декларацию 3‑НДФЛ и пакет подтверждающих документов.
• В упрощенном порядке — при наличии уведомления от ФНС достаточно подать заявление в личном кабинете физического лица, остальные данные (сведения по справкам, сведения от организаций) подтягиваются автоматически.

Подробная информация о механизме применения социальных вычетов размещена в разделе «Налоговые вычеты по НДФЛ» → «Социальные налоговые вычеты».

Напомним, что подготовить декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета можно через наш сайт в разделе "Подготовка 3-НДФЛ". Наши менеджеры подскажут, какие документы необходимо представить, составят для Вас налоговую декларацию для получения вычета и проконсультируют, где и как можно ее подать.