Новые налоговые льготы для участников СВО и ветеранов: разъяснения ФНС

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ существенно расширил список граждан, имеющих право на налоговые послабления по имущественным налогам. Изменения касаются не только ветеранов боевых действий, но и широкого круга лиц, участвующих в специальных операциях.

Кто получил право на льготы (расшифровка ст. 407 НК РФ)

Согласно пп. 9.1–9.5 п. 1 ст. 407 НК РФ, налоговые преференции теперь распространяются на следующих лиц:

• граждане, принимающие (принимавшие) участие в СВО;
• граждане, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области в период проведения СВО;
• военнослужащие органов ФСБ, войск национальной гвардии РФ, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ, выполняющие (выполнявшие) задачи по оказанию содействия органам ФСБ на участках, примыкающих к районам проведения СВО;
• члены их семей (супруги участников СВО, не вступившие в повторный брак, родители участников СВО и нек.др.)

Какие именно льготы предусмотрены

Для указанных категорий налогоплательщиков действуют три вида преференций:

1. Налог на имущество: полное освобождение от уплаты налога на один объект каждого вида (например, одна квартира, один дом, один гараж).
2. Транспортный налог: полное освобождение от уплаты налога на один легковой автомобиль (согласно ст. 361.1 НК РФ).
3. Земельный налог: предоставление налогового вычета в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка (ст. 391 НК РФ).

Важная деталь: обратная сила закона

Положения о земельном налоговом вычете имеют «ретроспективный» характер. Это означает, что перерасчет суммы налога будет произведен за все периоды с 2022 по 2025 год включительно. Налоговая инспекция автоматически пересчитает налог с того года, в котором у гражданина возникло право на льготу (но не раньше 2022 года).

Что делать налогоплательщикам

Граждане, подпадающие под данные категории, имеют право на перерасчет уже начисленных сумм по имущественным и транспортным налогам, а также на получение земельного вычета за прошедшие годы.

ФНС рекомендует при возникновении вопросов о порядке перерасчета обращаться в территориальные налоговые органы. Несмотря на то, что многие льготы предоставляются в проактивном (автоматическом) порядке, если перерасчет за прошлые периоды не был произведен, целесообразно подать заявление в инспекцию любым удобным способом (через «Личный кабинет», МФЦ или лично).

Подготовлено по материалам ФНС России