По какой форме должна быть оформлена справка для получения упрощенного социального налогового вычета по расходам на лечение, если медицинская услуга была оказана до 1 января 2024 года?
Напомним, в декабре 2023 года были утверждены новые формы заявлений и справок для упрощенного получения социальных налоговых вычетов. Они вступили в силу с 1 января 2024 года.
Получается, если справка нужна за период лечения до этой даты, то медицинская справка должна быть составлена по «старой» форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256, разъясняет УФНС по г. Москве в письме от 26.12.23 № 20-21/154953@. Справка по этой форме для социального налогового вычета оформляется по расходам на лечение за 2021, 2022 и 2023 годы. При этом выдача справки по старой форме по расходам на лечение за 2024 год не допускается.
С 1 января 2024 года действует новая форма справки об оплате медицинских услуг, которую налогоплательщики представляют в налоговый орган, чтобы оформить вычет по НДФЛ. Она применяется к расходам за 2024 год. Форма справки утверждена приказом ФНС от 08.11.23 № ЕА-7-11/824@.
Но если медицинская организация самостоятельно передала в ФНС сведения об оказанных платных медицинских услугах, то налогоплательщику в 2024 году получать такую справку уже не понадобится. Для упрощенного получения налогового вычета на лечение (а также образовательные слуги, фитнес, добровольное пенсионное страхование) он может просто заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Заполнять декларацию, собирать подтверждающие документы в данном случае не придется.
