Уплата НДФЛ и страховых взносов с декабрьской зарплаты имеет свои особенности. Так, для НДФЛ, удержанного с 23 по 31 декабря, действует особый срок подачи уведомления и уплаты налога в бюджет – не позднее последнего рабочего дня года.
28 декабря — последний рабочий день в 2024 году. Если зарплата сотрудникам была выплачена 28 декабря, то в этот же день нужно удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
Для страховых взносов с зарплаты, выплаченной в декабре, крайний срок уплаты — 28 января 2025 года. Но если компания планирует уплатить их досрочно, в декабре, то сделать это нужно тоже до 28 декабря и не забыть отразить страховые взносы в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ.
28 декабря — крайний срок подачи уведомления об исчисленных суммах НДФЛ, удержанных с 23 по 31 декабря 2024 года, и страховым взносам, если они были досрочно уплачены в декабре. На основании этого уведомления налоговики зачтут суммы с ЕНП в счет уплаты НДФЛ и страховых взносов с декабрьской зарплаты.
В уведомлении указываются следующие коды:
- 34/03 — для страховых взносов;
- 34/13 — для НДФЛ, исчисленного за период с 23 по 31 декабря 2024 года.
Соответствующие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 18.11.2024 № БС-4-11/13083@.
